对企业银行存款业务的查账：

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。

对企业银行存款业务的审查，可以从内部控制制度、银行存款日记账、收付款凭证三方面展开。

①审查银行存款业务的内部控控制制度时，可以从以下几方面考虑：

1）企业的银行存款日记账是否根据不同的银行账号设置了明细科目。

2）出纳和会计的职责是否分离？银行存款的记账工作是否由出纳专门负责。

3）银行存款日记账是否根据经审核后的凭证逐笔序时登记入账？

4）企业除零星支付外的支出是否均通银行转账结算？

5）对于重大的开支项目是否经过核准、审批？

6）银行支票是否按顺序签出？是否由出纳和有关主管人员共同签出？

7）空白支票是否妥善保管？签发支票的印章是否妥善保管？

8）作废支票是否加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存？

9）是否使用支票登记簿？

10）银行存款日记账是否每月与总账核对相符？

11）银行存款日记账是否定期与银行对账单核对？是否编制有银行存款调节表？

②审查银行存款日记账

1）检查银行存款日记账是否以记账凭证为依据逐笔序时登记，是否逐笔结出余额，有无日期和凭证编号前后顺序颠倒的情况。

2）检查对应的会计科目的使用是否适当，判断经济业务是否合法合规。

3）对于开具现金支票要重点检查，查看其内容是否符合现金结算范围规定，有没有在现金日记账中同步反映，排查可能存在的套现情况。

4）检查是否存在异常的红字余额。如出现红字余额，应查明其原因，看是由于不同银行的“串户”，还是业务记录先后顺序颠倒，或者是开具空头支票等所到致。

5)向银行征询银行存款账户的期末余额，与银行存款日记账上的余额相核对，如果二者不一致，要查出产生差异的原因。