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销售返佣抵账如何进行账务处理
2019-08-08 / 来源:会计学堂
返佣出去的钱的做账 借:销售费用(管理费用等科目)——佣金 借:应交税费---应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票 贷:银行存款(或其他相关科目) 2、需要发票或佣金表做凭证。 没有发票的,单位要代扣代缴个人所得税。 取得抵债产品再销售如何进行账务处理? 该公司应做如下会计处理:1…
建筑业增值税差额抵扣账务处理
2019-08-06 / 来源:会计学堂
小规模企业适应税率3%(城建税及附加税省略),取得的进项税发票不能抵扣,但纳税义务发生后,可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额,需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 根据58号文, 如果项目签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目,可以选择或实用简易计税适用3…
本期进项超过销项需要计提增值税吗
2019-08-05 / 来源:会计学堂
本期进项超过销项需要计提增值税吗 这个不叫计提,应该叫做结转增值税。 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 一般纳税人和小规模纳税人的区别 一般纳税人 (1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应…
采购原材料的小规模纳税人的会计分录怎么写
2019-08-01 / 来源:会计学堂
小规模纳税人开具的发票不是增值税专用发票,不能做进项抵扣 买入材料: 借:原材料--XX 贷:银行存款/库存现金 销售商品后: 借:银行存款/现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销) 小规模纳税人免征增值税分录怎么写? 根据《财政部印发<关于小微企业免…
年末所得税费用的会计分录如何编制
2019-07-31 / 来源:会计学堂
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。 企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。 1、计提时: 借:所得税费用 贷:应交税金——应交所得税 2、上缴时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 3、结转时:…
小规模纳税人是否缴纳工会经费?
2019-07-30 / 来源:会计学堂
小规模纳税人是否缴纳工会经费? 小规模企业也是需要缴纳工会经费的。 根据《中华人民共和国工会法》第四十二条 工会经费的来源: (一)工会会员缴纳的会费; (二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费; (三)工会所属的企业、事业单位上缴的收入; (四)人民…
房产租赁中特殊情况的税收处理怎么做?
2019-07-30 / 来源:会计学堂
例如房屋售后返租的税收处理: 《国家税务总局关于从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理问题的批复》(国税函[2007]603号)规定:从事房地产开发经营的外商投资企业以销售方式转让其生产、开发的房屋建筑物等不动产,又通过租赁方式买受人回租该资产,企业无论采取何种租赁方式,均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业…
注销税务登记证通用申报表怎么填
2019-07-29 / 来源:会计学堂
1、纳税人应提供主表《注销税务登记申请审批表》1份 2、纳税人应提供资料 (1)《税务登记证》正、副本 (2)上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件 (3)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件。 3、结清税款。 4、结存发票作验旧、缴销处理。 5、税务机关通过以…
专项维修资金没有发票可以做账吗
2019-07-29 / 来源:会计学堂
维修基金(maintenance fund)又称“公共维修基金”“专项维修基金”,是指住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴纳一定标准的钱款至专项账户,并授权业主委员会统一管理和使用的基金。维修基金由该物业内的业主共同筹集,业主按照缴纳比例享有维修基金的所有权,但使用权归全体业主所有,单个业主不得向…
商务部:完善财税政策 强化金融支持
2019-07-25
原标题为:商务部解读稳外贸政策措施:完善财税政策,强化金融支持 商务部网站7月23日发布《商务部外贸司负责人解读稳外贸政策措施》,内容如下: 国务院总理李克强7月10日主持召开国务院常务会议,确定进一步稳外贸措施,以扩大开放助力稳增长、稳就业。会议指出,落实稳外贸要求,关键是要…
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